Для экспортеров из России предусмотрен ряд льгот. Так, с 1 октября 2023 года для них действуют гибкие пошлины на широкий перечень товаров с привязкой к курсу рубля. Ставка ежемесячно рассчитывается и публикуется Минэкономразвития, исходят из среднего курса ЦБ. Кроме того, в декабре того же года был принят закон, позволяющий правительству снижать и обнулять пошлины на экспорт товаров в дружественные страны. Какие таможенные платежи действуют в настоящее время и как осуществлять расчет с иностранными компаниями и партнерами участникам ВЭД, рассказываем ниже.
Виды таможенных платежей при экспорте
Таможенные платежи от внешнеэкономической деятельности — это обязательная плата за пересечение товарами государственной границы. Наиболее прибыльную для государственной казны группу экспортные и другие, импортные, платежи. От правильности их расчета зависят окончательная цена товаров и взаимоотношения участника ВЭД с таможенными органами.
Таможенные платежи при экспорте товаров включают:
- таможенную пошлину непосредственно на экспорт;
- уплату налогов;
- плату за таможенную очистку, хранение, перемещение и другие операции, выполненные таможенными органами и т.д.
Величина пошлин определяется параметрами продукции: категорией, к которой относится товар, его количеством и таможенной стоимостью.
При международных расчетах по экспортно-импортным операциям следует учитывать, что экспортная деятельность подразумевает получение дохода от реализации продукции иностранному заказчику. Прибыль от продажи экспортного товара подлежит налогообложению со ставкой 20%. При этом ставка НДС при экспортных операциях составляет 0% — налогом они не облагаются. При одном условии: если предприниматель удостоверяет свое право на пользование нулевой ставкой.
Отказ и подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте
Ставка 0% НДС — это право, а не обязанность экспортера. Он всегда может отказаться от нее в пользу стандартных 10% или 20%. Все зависит от того, хочет ли участник ВЭД собирать необходимую документацию, или ему проще заплатить надбавку.
Отказ от НДС 0%
Чтобы отказаться от нулевого НДС при оплате экспорта, нужно подать заявление в свободной форме в ИФНС. Сделать это необходимо до 1 числа налогового периода, с которого происходит отказ. При этом следует учитывать ряд моментов:
- норма распространяется на все экспортные операции;
- вернуться на ставку 0% нельзя будет минимум в течение года;
- размер ставок не зависит от того, кто выступает покупателем;
- отказаться от нулевого НДС при экспорте в страны ЕАЭС не выйдет — между государствами-участниками нет таможенных границ (а вот поставщики Союза теперь должны платить НДС, если они не являются налоговыми резидентами РФ, но торгуют напрямую с физлицами из России).
Важно: отказ от льготы освобождает от необходимости сбора большого количества бумаг, однако является дополнительной налоговой нагрузкой на компанию.
Подтверждение ставки 0% НДС
Для начала придется подтвердить факт вывоза товара за пределы страны. На это дается 180 дней с момента отгрузки продукции за границу. В налоговые органы потребуется передать:
- внешнеторговый контракт;
- спецификации и прочие доп.соглашения, если они есть;
- транспортную накладную со всеми отметками и печатями;
- счет-фактуру;
- выписку из банка, подтверждающую факт проведения международного платежа со стороны иностранного покупателя;
- декларацию с печатью и пометкой «товар вывезен полностью» — при экспорте не в страны ЕАЭС;
- заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой таможенного органа страны назначения — при экспорте в государства ЕАЭС.
Это далеко не полный перечень нужных бумаг. Список может варьироваться в зависимости от категории товара.
После того, как ФНС получит документы, она начнет проверку всей деятельности компании за квартал, в котором заявляется возмещение НДС на экспорт. Это займет до трех месяцев со дня подачи налоговой декларации.
Дальше все зависит от того, будут ли выявлены нарушения. Если нет, то в течение 10 дней налоговая примет решение о возмещении и возврате НДС, а Федеральное Казначейство вернет всю необходимую сумму на счет компании в банке в срок до пяти дней.
Если же были обнаружены какие-либо противоречия, то назначается дополнительная инспекция. По ее итогам фирму могут обязать уплатить штраф.
Кстати, документы для ставки 0% при экспорте не лишают предпринимателей права на налоговый вычет. Чтобы оформить выплату, при заполнении декларации нужно указать нулевую ставку.
Способы расчетов при экспорте
На сегодняшний день существует довольно много форм и инструментов международных платежей, несмотря на санкции и ограничения. Самые распространенные варианты оплаты экспорта:
- наличными;
- банковским переводом;
- документальным инкассо;
- аккредитивом;
- с помощью ЦФА.
Оплата экспорта наличными
Российские резиденты могут получать от зарубежных компаний наличные в любой валюте (в том числе и в рублях) в виде экспортных платежей, начиная с 27 декабря 2022 года. Ограничений на сумму операций при таких расчетах по ВЭД нет.
После этого резидент вправе использовать эти средства:
- для расчетов с нерезидентом по внешнеторговым договорам, предусматривающим ввоз товаров на территорию РФ, выполнение работ или оказание услуг, без зачисления на банковские счета;
- для перевода на свои счета, открытые в расположенных за пределами России банках;
- для ввоза на территорию РФ. Однако в течение 30 дней валюту необходимо продать уполномоченному банку по курсу ЦБ, зачислить на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке или внести в свою кассу.
Также резидентам необходимо направить в свой банк документы о расчетах наличностью, подтверждение факта сделки и данные о декларациях на товары в течение 45 дней.
Банковский перевод
До недавнего времени это была наиболее простая и распространенная форма расчетов, которая давала экспортеру возможность получить выручку до отгрузки товаров и оказания услуг либо после отгрузки и оказания услуг. Это было быстро, а операции стоили недорого. Однако сейчас — в условиях, когда многие зарубежные банки отказываются сотрудничать с клиентами из России — предпринимателям все чаще приходится прибегать к услугам платежных агентов и платить им приличный процент за переводы.
Документальное инкассо
Данная форма расчетов предусматривает выдачу оригиналов отгрузочных документов импортеру на определенных условиях:
- DOCUMENTS AGAINST PAYMENT или D/P (документы против платежа). Покупатель производит платеж продавцу банковским переводом, после чего банк покупателя передает последнему оригиналы отгрузочных документов, необходимые для получения товара. Продавец получает выручку, а покупатель получает товар;
- DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE или D/A (документы против акцепта). Покупатель получает оригиналы отгрузочных документов после акцептования им выставленного экспортером переводного векселя.
Аккредитив
При таком способе все расчет берет на себя банк, максимально защищающий интересы продавца и покупателя. Именно кредитно-финансовая организация берет на себя обязательство по поручению покупателя произвести платеж в пользу продавца.
Последний при этом обязан предоставить в банк документы, подтверждающие выполнение его обязательств по договору и полностью соответствующие условиям аккредитива. Платеж осуществляется только после проверки представленных документов и принятия решения об их оплате. Таким образом банк не просто переводит деньги, но и выступает гарантом сделки.
ЦФА
В 2025 году цифровыми финансовыми активами можно проводить оплату по контрактам ВЭД между резидентами и нерезидентами. Для осуществления расчетов российские и иностранные партнеры должны зарегистрироваться на платформе оператора выпуска ЦФА. Подробнее об этом можно прочитать в нашем развернутом гайде.
Полномочия полномочиями по определению условий совершения отдельных валютных операций с цифровыми финансовыми активами и установлению запрета на них наделен Банк России.
Чтобы избежать возможных проблем при заключении экспортных торговых сделок или расчете налогообложения, обращайтесь за бесплатной консультацией к нашим лучшим специалистам.
Вернуться в раздел "Главные темы"