Агентский договор при заключении контракта по ВЭД включает обязательную комиссию. В нее входят, собственно, вознаграждение самого агента, расходы на конвертацию рублей в валюту и банковские траты на перевод. В общей сложности, за экспорт либо импорт придется отдать от 5 до 20% от суммы платежа. Окончательный процент будет зависеть от схемы доставки денег и продукции.
Агентский договор ВЭД
Платежный агент ВЭД — это посредник, который помогает проводить платежи из одной страны в другую через свои счета. Подробнее об этом можно почитать здесь, но суть такова, что в условиях санкций и финансовых ограничений именно такие инструменты позволяют бизнесу осуществлять расчеты по внешнеэкономическим контрактам.
Агентский договор ВЭД заключается для осуществления различных действий агента с иностранными партнерами в интересах принципала и регулирует отношения между заказчиком и исполнителем. Кроме того, через этот документ компании минимизируют потенциальные риски, связанные с импортом и экспортом и управлением своими международными операциями.
Пункты договора
Заключая такой контракт, нужно сразу определить:
- перечень действий агента;
- территорию, на которой он будет должен работать;
- лицо, от чьего имени предстоит выступать агенту;
- размер агентского вознаграждения, способы и сроки его передачи агенту;
- срок соглашения;
- форму и сроки предоставления отчетов агента о проделанной работе и т.д.
Также в агентском соглашении крайнее важно учесть курс конвертации валют, реквизиты внешнеторгового контракта, прописать ответственность сторон.
Что касается акта отчетности агента, то в нем должна содержаться следующая информация:
- дата исполнения поручения;
- наименование услуги;
- наименование и реквизиты поставщика, которому были переведены деньги;
- наименование и реквизиты агента и принципала, то есть ваши;
- сумма вознаграждения агента.
Дополнительное соглашение к контракту ВЭД
Такой документ подтверждает готовность поставщика принять платеж от третьего лица, то есть агента. Заключить этот контракт можно как между всеми тремя сторонами, так и только между экспортером и импортером.
В нем стоит указать:
- наименование и реквизиты платежного агента;
- схему доставки денег до поставщика и валюту перевода;
- формулировку относительно того, что поставщик согласен принять перевод от агента.
Частые ошибки
Корректно составленный агентский договор ВЭД — залог безопасности операций по экспорту и импорту, а также отсутствия конфликтов с контрагентами. Образец контракта можно скачать из интернета, но лучше обратиться за консультацией к опытным специалистам.
Самые частые ошибки, которые случаются при составлении документа — это недостаточная детализация обязательств сторон, а также отсутствие положений о конфиденциальности и неконкуренции и юридической проверки.
Платежный агент: вознаграждение
Формы вознаграждения платежного агента могут быть трех типов:
- фиксированная сумма;
- процент от сделки;
- комбинированная схема.
Все зависит от целей заказчика. Первый вариант удобен, когда можно точно предсказать объем работы и результат. Второй стимулирует агента к заключению как можно большего числа сделок на выгодных условиях. Третий позволяет обеспечить базовый доход агента и одновременно стимулировать его к достижению высоких результатов.
Расчеты через платежного агента банк проведет без проблем, если не будет сомневаться в реальности операции. Для этого нужно правильно оформить платежное поручение и приложить к нему документы по сделке.
Кроме того, следует помнить, что платежный агент — это тоже контрагент, поэтому результаты работы с ним необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете.
Что касается налогообложения, то по общим правилам НДС и налог на прибыль удерживаются с дохода, уплаченного иностранцам. Однако при заключенном агентском договоре ВЭД работает исключение из этого правила.
Согласно п.1, ст.148 НК, платежный посредник оказывает услуги за пределами территории РФ. Так что российский предприниматель не считается налоговым агентом по НДС и не должен удерживать налог с вознаграждения посредника.
В бухгалтерском учете операции по агентскому договору ВЭД в отношении импорта и экспорта следует отражать в разделе «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом, поскольку не нужно платить никакие налоги, то и проводки по налогам в бухгалтерском учете делать не надо.
Комиссия платежного агента и таможенная стоимость
Логичный вопрос: включается ли комиссия платежного агента в таможенную стоимость товаров?
Свою позицию по данному вопросу ФТС России озвучила в июне 2024 года. В ведомстве считают, что есть при проведении платежа ВЭД агент действует в интересах продавца, то расходы на его вознаграждение добавляются в таможенную стоимость как агентское вознаграждение. А если в интересах покупателя, то не включаются, так как не являются расходами, причитающимися продавцу.
Сложность заключается в том, что в ряде случаев нельзя однозначно определить, за кого «играют» платежные агенты. К тому же, отдельные таможенные органы по-разному интерпретируют договорные условия в рамках сделок с участием агентов. Это также приводит к неоднозначности в вопросе включения агентского вознаграждения в таможенную стоимость товаров.
20 августа 2024 года ФТС России опубликовала письмо, в котором были даны некоторые рекомендации участникам ВЭД (ну и таможенным органам):
- при проведении таможенного контроля таможенной стоимости товаров таможенный орган вправе запросить у декларанта пояснения в письменной форме о факторах, влияющих на формирование цены товаров, а также об иных обстоятельствах, имеющих отношение к ввозимым товарам;
- перечень запрашиваемых документов и/или сведений определяется должностным лицом таможенного органа, исходя из проверяемых сведений с учетом условий сделки с товарами, а также иных обстоятельств;
- запрос документов и/или сведений у декларанта должен быть обоснованным и должен содержать перечень признаков, указывающих на то, что сведения, заявленные в декларации на товары, и/или сведения, содержащиеся в иных документах, должным образом не подтверждены либо могут являться недостоверными.
По сути, это означает, что решение о включении или невключении сумм вознаграждения принимается в каждом конкретном случае на основании анализа документов по сделке. При этом ФТС России напоминает, что все запросы должны быть обоснованными и содержать перечень признаков, указывающих на то, что заявленные декларантом сведения могут являться недостоверными.
Вернуться в раздел "Главные темы"