Какое в 2025 году предусмотрено наказание за дробление бизнеса и всегда ли разделение компании считается незаконным? Рассказываем в новой статье.
Дробление бизнеса
На момент 2025 года понятие «дробление бизнеса» в России закреплено официально — в Федеральном законе №176-ФЗ. По сути, это схема, при которой одну компанию делят на несколько ИП или ООО, а затем искусственно распределяют между ними доходы от реализации товаров, работ или услуг. Как правило, это нужно для получения необоснованной налоговой выгоды.
С 2025 года действует налоговая амнистия по дроблению бизнеса для компаний и ИП за добровольный отказ от схем, применявшихся в 2022–2024 годах.
Два вида дробления бизнеса
Дробление может быть как нелегальным, так и вызванным законной оптимизацией бизнеса.
В первом случае компании, отделившиеся от главной фирмы, чаще всего не являются самостоятельными. А решение разбить один бизнес на несколько не имеет под собой никаких экономических оснований.
Легальной схема становится в том случае, если она необходима для развития разных направлений или оптимизации управления. Подробнее об этом рассказывали здесь.
Признаки и риски дробления бизнеса с точки зрения ИФНС
Для налоговой ни один признак искусственного дробления бизнеса сам по себе не будет являться доказательством незаконных действий. При рассмотрении дела о разделении компании в России инспекция, как и суд, будет оценивать совокупность факторов, а именно:
- наличие у компании общих владельцев и выгодоприобретателей;
- совпадение контрагентов и расчетных реквизитов;
- использование фирмами одних ресурсов;
- отсутствие разделенных бизнес-процессов;
- фиктивные сделки;
- неспособность объяснить деловую цель разделения и т.д.
Риски для предпринимателя в случае, если дробление признают незаконным, включают штрафы, налоговые доначисления и даже лишение свободы.
Ответственность за дробление бизнеса
Чем конкретно грозит дробление бизнеса? Ответственность может быть административной и уголовной, включая:
- доначисление налогов за прошлые периоды. Инспекция пересчитает налоги так, будто это был единый бизнес. Обычно это означает потерю права на спецрежимы;
- пени и штрафы;
- тюремное заключение.
Дробление бизнеса: статья УК РФ
Статей, предусматривающих уголовную ответственность за дробление бизнеса, две.
По статье 198 УК РФ (для ИП) могут быть приняты следующие решения:
- если недоимка больше 2,7 млн руб. за три года — штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо принудительные работы на срок до одного года, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года;
- если недоимка превышает 13,5 млн руб. — штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительные работы на срок до трех лет, либо лишение свободы на тот же срок.
По статье 199 УК РФ (для руководителей организаций):
- при доначислениях свыше 18,75 млн руб. за три года штраф составит от 100 до 300 тыс. руб. Также возможны принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
- если доначислят больше 56,25 млн руб. за три года или при сговоре группы лиц, последует штраф от 200 до 500 тыс. руб. или принудительные работы, или лишение свободы до пяти лет.
Штраф за дробление бизнеса
По статье 122 НК РФ штраф за занижение налоговой базы при выявлении дробления бизнеса составляет 20-40% от недоимки. Также на сумму недоимки будут начислены пени за просрочку уплаты налогов, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Узнать больше об ответственности за дробление бизнеса можно, записавшись на бесплатную консультацию к нашим специалистам.
Вернуться в раздел "Проблемы с налоговой"