В настоящее время большинство инспекций, которые проводят налоговики, — вовсе не случайность. Они происходят вследствие целенаправленного сбора и анализа данных о компании. Так что понимание принципов отбора может помочь руководству фирмы оценить риски и постараться заранее устранить уязвимые места.
Основные критерии отбора фирм для выездных налоговых проверок не секрет. Их 12, содержатся они в документе «Об утверждении Концепции системы планирования ВНП». Как правило, соответствие какому-то одному пункту не повышает угрозу проверки. Но если бизнес подпадает сразу под несколько, вероятность визита налоговиков резко возрастает.
Итак, критерии:
- непредставление пояснений на запросы налогового органа;
- налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой;
- выплата зарплаты ниже среднеотраслевого уровня;
- отклонение уровня рентабельности от среднеотраслевого;
- убытки на протяжении двух и более лет как индикатор реальных проблем либо использования схем для минимизации налогов;
- значительная доля вычетов по НДС (от 89% за год и более);
- опережающий рост расходов над доходами;
- неоднократное приближение к предельным значениям спецрежимов;
- отражение ИП расходов, максимально приближенных к доходам;
- построение финансово-хозяйственной деятельности через цепочки контрагентов;
- «миграция» между налоговыми органами;
- ведение деятельности с высоким налоговым риском.
Что касается камеральной проверки, она проводится автоматически. А вот углубленный анализ запускается, если:
- есть расхождения между данными декларации и данными контрагентов в системе АСК НДС;
- применяются налоговые льготы;
- существенно изменились показатели по сравнению с предыдущими периодами;
- НДС заявлен к возмещению из бюджета;
- имеется убыток в декларации по налогу на прибыль;
- используется «упрощенка» с показателями вблизи предельных значений.
В зоне риска — крупнейшие налогоплательщики (их планово проверяют раз в 2-3 года), компании с признаками дробления бизнеса, участники сделок с «техническими» компаниями и не только. Подробности можно узнать, записавшись на бесплатную консультацию к нашим специалистам.