С 1 января 2026 года в России вступают в силу изменения в налогообложении НДС, упрощенной системы налогообложения (УСН), налога на прибыль организаций и НДФЛ.
Какие конкретно обновления вводятся? Рассказываем.
НДС
Льготная ставка в размере 10% сохраняется для социально значимых товаров, например, продуктов питания, лекарств, книг. Исключение — молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, их из льготного перечня исключили. Для них и остальных товаров ставка НДС увеличится с 20% до 22%.
Также закон вводит мораторий на привлечение к ответственности малых и средних предпринимателей, которые впервые перешли на НДС в 2026 году и допустили налоговые нарушения в этом периоде. Решение направлено на поддержку бизнеса в переходный период.
Кроме того, от НДС освобождается передача объектов недвижимости, изымаемых для государственных и муниципальных нужд. Однако есть условие: налогоплательщику должна предоставляться компенсация.
С 2026 года действует освобождение от НДС для операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт и передачей данных между участниками расчетов, включая процессинг и эквайринг.
УСН
Новации предусматривают поэтапно снижение лимита дохода для освобождения от НДС на УСН:
- с 2026 года — до 20 млн рублей;
- с 2027 года — до 15 млн рублей;
- с 2028 года — до 10 млн рублей.
Меры направлены на предотвращение дробления бизнеса.
Зато компании и ИП, впервые ставшие плательщиками НДС на УСН, получают право однократно в течение первого года отказаться от льготной ставки (5% или 7%) в пользу общей ставки 22% с вычетами. Ранее при выборе пониженной ставки отказаться от нее можно было только через три года.
НДФЛ
С июня будущего года многодетным семьям начнут возвращать 7% от уплаченного НДФЛ (по ставке 13%). То есть эффективная ставка НДФЛ для таких сотрудников составит примерно 6%. Для иностранных агентов вводят единую ставку НДФЛ 30% для всех их доходов. При этом они теряют все льготы и вычеты.
Налог на прибыль
Общая ставка остается на уровне 25%, актуальном с 2025 года. Из них 8% идут в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Для IT-компания сохраняются следующие условия: 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный на период до 2030 года. Для этого не менее 70% доходов должны поступать непосредственно от IT-деятельности.
Дополнительные изменения
Организации, занимающиеся санаторно-курортным лечением и организованным отдыхом за счет бюджетного финансирования, освобождаются от уплаты туристического налога. Доходы судовладельцев от эксплуатации судов ледового класса, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, не будут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Еще больше о предстоящих изменениях можно узнать, записавшись на бесплатную консультацию к нашим специалистам.