Перед открытием бизнеса в другой стране, предпринимателей в первую очередь интересует процент корпоративного налога. Это связано с тем, что такой налог фактически уменьшает итоговую прибыль, именно поэтому так важно знать размер налога в разных странах.
Ставка налога зависит от страны ведения бизнеса, однако почти в каждом государстве существуют различные налоговые льготы, а в некоторых странах налог на прибыль составляет 0%. Какие же страны предлагают максимально льготные условия по налогам? Расскажем в нашей статье.
Что такое корпоративный налог на прибыль?
Корпоративный сбор, также известный как налог на бизнес или сбор с компании — это вид прямого налогообложения, которое налагается на доходы или активы корпораций и других эквивалентных юридических лиц. Этот налог обычно вводится на национальном уровне, но в некоторых странах он может также взиматься на уровне штата или на местном уровне. В зависимости от своей природы этот вид налогообложения может называться подоходным налогом или налогом на капитал. Цель корпоративного налога — обеспечить средства для государственных инициатив путем налогообложения прибыли корпораций. Точная ставка варьируется в разных странах и часто рассчитывается на основе процента от чистого дохода или капитала корпорации. Ставки корпоративного налога для отечественных и иностранных компаний также могут различаться.
Правительства некоторых стран устанавливают налоги для компаний, которые применяются к их глобальным доходам, независимо от их происхождения. И наоборот, в некоторых странах принята территориальная система налогообложения, при которой корпорации облагаются налогом только на доходы, полученные в пределах границ страны. Корпоративные налоговые правила могут применяться к организациям, созданным в стране, компаниям, работающим в стране и получающим доход из этой страны, зарубежным предприятиям с присутствием на территории государства или к организациям, которые считаются резидентами страны для целей налогообложения. Как правило, доход компании, подлежащий налогообложению, рассчитывается аналогично налогооблагаемому доходу физических лиц. В некоторых штатах правила корпоративного налогообложения могут кардинально отличаться от правил налогообложения физических лиц.
В каких странах низкие корпоративные налоги?
Какие страны ввели пониженные ставки корпоративного налога в 2023 году для компаний, зарегистрированных на их территории? Упомянутые налоговые ставки указаны без учета льгот, прироста капитала или налога на добавленную стоимость, и включают ставки налога для международных компаний-нерезидентов. Согласно представленному списку, на Кипре действует ставка 12,5%; Ирландия и Лихтенштейн предлагают такую же ставку. Макао и Молдавия взимают с компаний 12%, а Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Кыргызстан, Парагвай, Катар, Республика Македония — 10%. Компании, расположенные в Венгрии и Черногории, платят 9%, в то время как Узбекистан установил самые привлекательные условия — 7,5%.
Барбадос выделяется как страна с самым низким налогообложением для владельцев бизнеса — ставка составляет 5,5%. Тем не менее, существуют и другие налоговые аспекты, которые необходимо учитывать при принятии решения о том, какая страна лучше всего подходит для создания бизнеса.
Государства с минимальной ставкой НДС
Что касается налогов, то бизнес, работающий за рубежом, должен учитывать не только корпоративный налог, но и налог на добавленную стоимость. Так, к 2023 году минимальная ставка НДС для ОАЭ составит 5%, Таиланда — 7%, Тимора-Лешти — 2,5% (только на импортные товары), Тринидада и Тобаго — 12,5%, Тайваня — 5%, Швейцарии — 7,7% (с 2024 года повышается до 8,1%), Сент-Люсии — 12,5%, Филиппин — 12%, а Панама вводит 7% сбор на передачу движимых товаров и услуг.
В Папуа-Новой Гвинее действует 10-процентный налог на товары и услуги. В Парагвае действует налог на товары и услуги в размере 10% плюс дополнительные 5% на некоторые медикаменты, сельскохозяйственные товары и аренду недвижимости. В Омане действует налог на добавленную стоимость в размере 5%, который предусматривает определенные льготы и нулевые ставки, предусмотренные местным законодательством. В Лихтенштейне НДС составляет 7,7%. В Индонезии налог на добавленную стоимость составляет 11%, а в Канаде общий налог с продаж может варьироваться от 5 до 15%, объединяя провинциальные/территориальные и федеральные налоги. Наконец, в Ботсване взимается 12%.
В каких странах не взимается налог на прибыль?
Предприятия обычно несут ответственность за уплату налогов, таких как подоходный налог и взносы для сотрудников. В некоторых странах, включая Бахрейн, Бермуды, Багамы и Каймановы острова, налог на прибыль предприятий отсутствует. Доходы формируются за счет взимания налогов на потребление, налогов на имущество, импортных пошлин и лицензионных сборов. В некоторых государствах людям не нужно платить подоходный налог с физических лиц — они не обязаны удерживать такие взносы. К ним относятся такие богатые государства, как Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн и Саудовская Аравия, а также оффшоры — Каймановы, Бермудские и Багамские острова. В некоторых странах Восточной Европы и государствах бывшего Советского Союза граждане с низкими доходами могут быть освобождены от уплаты подоходного налога.
До 2024 года аккредитованные IT-компании в России могут использовать ставку налога на прибыль 0%. Кроме того, разработчики не должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже программного обеспечения. Следует также отметить, что предприятия этого сектора могут выбрать уплату страхового взноса, который составляет 7,6%, вместо стандартных ставок в 15 и 30%. Кроме того, любые расходы на исследования и разработки, взятые из правительственного списка, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в полтора раза. Например, если в разработку был вложен 1 миллион рублей, то для целей налогообложения в качестве расходов можно использовать 1,5 миллиона рублей.
Вернуться в раздел "Главные темы"