Рассказываем, что послужит «ред флагами» при рассмотрении дела.
Ситуация: после выездной проверки организации доначислили НДС, налог на прибыль, пени и выписали штраф. Налоговики посчитали, что агентские договоры были заключены формально, а сама компания дробила бизнес. Суды трех инстанций с ними согласились.
Аргументы были следующие:
- принципалы были созданы номинально — незадолго до подписания контрактов — и прекратили деятельность после завершения операций с агентом;
- сама организация являлась основным контрагентом этих фирм-однодневок. От нее им поступало почти 50% денег;
- поставщики второго звена, за счет которых формировались налоговые вычеты, имели признаки «технических» компаний и не могли исполнять обязательства;
- принципалы не осуществляли расчеты с контрагентами;
- только компания получала и перечисляла деньги покупателям и поставщикам. При этом она переводила 1-3% от объема оборотов по сделкам на счета принципалов. Это создавало видимость исполнения агентских договоров. Оттуда средства поступали на счета ИП, который их обналичивал.
Такая схема дает основания ФНС и судам предполагать наличие в деле признаков дробления бизнеса.
Ранее налоговая раскрыла список компаний, которые занимаются дроблением. Для фирм, которые откажутся от этой схемы ухода от налогов, предусмотрены льготы и амнистия в рамках налоговой реформы. Остальных же ждут проверки всех сделок с контрагентами, что грозит доначислениями и долгими разбирательствами с ФНС.
За более подробной информацией записывайтесь на бесплатную консультацию к нашим лучшим специалистам.