Налоговая служба в РФ запускает проверку по ряду причин. Это может быть нужно, чтобы убедиться в том, что организация работает в соответствии с законодательством, или для того, чтобы выявить возможные нарушения и недоимки. О видах проверок и процедуре их проведения рассказываем далее.
Налоговая проверка
Что вообще значит это понятие? Это комплекс мероприятий, которые осуществляют налоговые органы для контроля за корректностью исчисления, уплаты налогов и сборов, а также соблюдения других норм законодательства в сфере налогообложения.
Основания для проведения налоговой проверки следующие:
- жалобы контрагентов или других лиц;
- информация, поступившая в ФНС от банков, таможни и других органов;
- нарушение сроков или порядка сдачи отчетности, а также несоответствие данных в таких документах и т.д.
Существует несколько видов инспекций:
- камеральная налоговая проверка. Ее проводят на территории налоговых органов на основе анализа предоставленных налогоплательщиком документов;
- выездная налоговая проверка. В этом случае инспектор ФНС обычно приезжает на место для изучения документов и финансовой деятельности организации;
- встречная налоговая проверка. Ее проведение возможно после налоговой проверки компании в отношении контрагентов налогоплательщика, если ФНС выявила нарушения, связанные с операциями с определенным контрагентом.
Участие в налоговых проверках
Риск налоговых проверок — вещь, весьма неиллюзорная. А значит, к инспекции лучше попытаться как следует подготовиться. В первую очередь это касается происходящего в рамках выездной проверки. В этом случае рекомендуется:
- собрать и систематизировать первичную документацию, проверить корректность оформления всех бумаг, провести их внутренний аудит;
- назначить ответственного сотрудника для общения с налоговой. В идеале — главного бухгалтера или его заместителя;
- уточнить полномочия ревизоров и наличие у них служебного удостоверения и решения о проведении проверки;
- вести себя уверенно и доброжелательно, предлагать помощь при работе с документами, отвечать на вопросы, возникающие в ходе налоговой проверки;
- обеспечить юридическое сопровождение. Это значит, что весь контроль за экспертизой должен вести опытный специалист;
- оспорить решение налоговиков, если фирма не согласна с результатами акта налоговой проверки. Для этого нужно составить аргументированное письменное возражение, приложить к нему подтверждающие документы и направить по адресу органа, составившего акт. Срок — месяц со дня получения решения.
Важно! При рассмотрении материалов проверки можно принять активное участие в процессе. Разрешается приводить доводы в свою защиту, представлять дополнительные бумаги и другие доказательства, заявить ходатайство о снижении штрафа.
Проведение налоговых проверок
Порядок проведения разных типов налоговых проверок отличается.
Камеральная налоговая проверка
- Она стартует после передачи в налоговый орган декларации или расчета. Для начала инспекции не нужно спецрешение руководителя ИФНС или разрешение налогоплательщика.
- Период такой налоговой проверки — до 3-х месяцев со дня предоставления документов.
- Этапы проверки со стороны налоговиков включают: анализ данных, сверку информации с данными из банков и отчетностью партнеров, выявление несоответствий, запрос пояснений, вынесение решения.
- Если по ходу дела были выявлены ошибки, расхождение в сведениях или их несоответствие, информация об этом поступает налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию. Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней с момента получения извещения лично, по почте или с помощью электронных средств связи.
- Если нарушения все же подтвердятся, ответственному лицу придет уведомление о необходимости доплатить недостающую сумму налога и/или скорректировать отчетность.
- Решение камеральной налоговой проверки можно оспорить.
Выездная налоговая проверка
- Такая инспекция начинается с вынесения решения, которое оформляет руководитель налоговой инспекции или его заместитель.
- Далее инспекторы выезжают на место, где изучают документы, осматривают территорию и опрашивают свидетелей. Помните: присутствовать при проведении выездной налоговой проверки — ваше право.
- Период инспекции — не более 2 месяцев с момента вынесения решения о проведении проверки.
- Затем составляется акт, где ревизоры фиксируют нарушения и оставляют предписания к их устранению, либо указывают, что все в порядке.
- Результат проверки можно оспорить в досудебном или судебном порядке, предоставив аргументированные обоснования.
Узнать о предстоящей проверке налогов можно на сайте Федеральной налоговой службы. На странице «Юридические лица» доступен сервис «Контроль и проверки со стороны ФНС России». Также это можно сделать в Едином реестре проверок на сайте Генпрокуратуры РФ — по ИНН компании. Его нужно ввести в поисковую строку и подтвердить данные проверочным кодом.
Встречная налоговая проверка
- Проверяющий орган направляет поручение в налоговую по месту постановки на учет организации, которая владеет нужными данными об инспектируемой фирме.
- На то, чтобы оформить и направить требование контрагенту, местной ИФНС дается 5 рабочих дней. К документу должна быть приложена копия исходного поручения. У контрагента есть такой же срок на ответ.
- Ревизоры могут затребовать договоры, акты, счета-фактуры, накладные, платежные поручения и т.п. Период, за который могут понадобиться бумаги, не ограничен. За их непредоставление или срыв сроков предусмотрен штраф.
Налоговая проверка: адвокат
После окончания налоговой проверки по ее результатам ФНС может привлечь налогоплательщика к налоговой, административной ответственности или к суду. Для решения налоговых споров следует нанять адвоката. Причем лучше сделать это заранее. Грамотный специалист поможет не довести дело до худшего из возможных сценариев, окажет сопровождение налоговой проверки, обжалует незаконные действия и решения инспекторов и при необходимости выступит от лица компании в арбитражном суде.
Узнать больше о полномочиях юристов при проведении налоговой ревизии, а также о самой процедуре проверки можно, записавшись на бесплатную консультацию к нашим специалистам.
Вернуться в раздел "Главные темы"