Оспорить действия налоговой и решения, принятые по результатам проверок, можно. Причем обжалованию подлежат не только акты, составленные налоговиками, но и действия или бездействия проверяющих, если при этом нарушаются права организации. Как сделать все грамотно и нужно ли сразу идти в суд, рассказываем в статье.
Оспаривание решения налоговой
Возразить против действий налоговой может по закону любой человек, обратившись в УФНС. Причин для этого может быть несколько:
- попытка оспаривания начисленных налогов;
- несогласие с решениями, вынесенными инспекцией по результатам камеральной или выездной налоговой проверки;
- некорректное оформление актов проверки;
- процедурные нарушения;
- бездействие налоговиков, приведшее к нарушению прав предпринимателя и т.д.
Чтобы попытаться отстоять свои права, нужно предпринять следующие шаги:
- изучить акты и решения ФНС, выявить в них возможные ошибки;
- подготовить обоснование, подтверждающее позицию заявителя;
- составить жалобу и определить инстанцию для ее подачи;
- соблюсти сроки, выделенные на обжалование решений ФНС;
- следить за ходом рассмотрения дела;
- заказать услугу юридического сопровождения бизнеса или хотя бы взять консультацию у опытного специалиста.
Внимание! Сразу оспаривать решение налогового органа в суде нельзя. Обратиться туда можно только после того, как жалобу рассмотрят в УФНС.
Заявление об оспаривании решения налогового органа
С порядком оспаривания решения налогового органа разобрались. Теперь объясним, на что нужно обратить внимание при составлении заявления — оно подается уже в арбитражный суд после рассмотрения жалобы в УФНС.
Если истец — ИП или юрлицо, то обращаться нужно по месту нахождения налогового органа, чье решение обжалуется. Если физлицо без статуса ИП, то — в районный суд по месту нахождения налогового органа. Подать заявление можно следующими способами:
- лично;
- по почте с уведомлением о вручении;
- в электронной форме вместе с прилагаемыми документами через личный кабинет в информационной системе «Мой арбитр».
Что указывать?
В документе следует прописать:
- наименование арбитражного суда, в который подается заявление;
- наименование и адрес заявителя, а также его дату и место рождения и место госрегистрации в качестве ИП;
- номера телефонов, факсов, адреса электронной почты заявителя;
- наименование и адрес места нахождения налогового органа, который принял оспариваемое решение;
- название, номер и дату оспариваемого решения;
- факты, на которых основаны требования, и доказательства в их подтверждение;
- законные права и интересы, которые, с точки зрения заявителя, были нарушены;
- акты законодательства, которые, как считает заявитель, не соблюдаются в данном случае;
- информацию об обжаловании оспариваемого решения в вышестоящем налоговом органе;
- требование заявителя признать решение недействительным;
- список документов, которые прилагаются к заявлению.
Нужные документы
К заявлению следует прикрепить:
- свидетельство о регистрации юрлица;
- копию акта, который истец намерен оспорить;
- копию решения регионального УФНС по жалобе — этот документ доказывает, что налогоплательщиком был пройден этап досудебного оспаривания;
- документы, ссылки на которые содержатся в исковом заявлении;
- копию доверенности, если жалоба была подана от лица не законного, а уполномоченного представителя юрлица;
- квитанцию об уплате госпошлины.
Срок оспаривания решения налогового органа
Здесь все зависит от вида решения налоговой. Если оно было принято без проверки, то подлежит обжалованию в течение 1 года со дня вручения уведомления. Если проверка была, а апелляционная жалоба не подавалась, действовать можно в течение 1 года со дня вынесения решения. Действие либо бездействие должностных лиц обжалуется в течение 1 года после того, как это событие произошло.
Важно! Предприниматель имеет право передумать оспаривать решение и отозвать жалобу, но подать ее повторно по тем же основаниям уже будет нельзя. Если же срок для обжалования был пропущен по уважительной причине, его можно восстановить по ходатайству заявителя.
Сама налоговая обязана рассмотреть жалобу в течение месяца после ее получения. А с 1 января 2025 года для жалоб, отправленных по ТКС или через ЛК плательщика, действует упрощенный порядок — рассмотрение в течение 7 рабочих дней. В суде дела об оспаривании решений налоговых органов длятся от 3-х месяцев до полугода.
Оспаривание акта налоговой проверки
Сам акт налоговой проверки также сначала обжалуют в досудебном порядке, а затем отправляются в арбитражный суд. Следует учесть, что есть возможность изначально подать апелляционную жалобу — в течение месяца после принятия решения налоговыми органами. А жалобу в УФНС направляют уже тогда, когда вердикт не удалось оспорить до его вступления в законную силу. В ней нужно указать:
- ФИО и адрес проживания гражданина, подающего жалобу, либо название и адрес юрлица, подающего жалобу;
- реквизиты обжалуемого акта налоговой проверки;
- указание налогового органа, решение которого обжалуется;
- перечисление оснований для подачи жалобы;
- требования.
Оспаривание требования налогового органа об уплате налога
Основанием для обжалования в этом случае могут стать:
- ошибки в подсчетах и оформлении требований;
- отсутствие в решении налоговой указаний на основания, по которым требования выдвигались;
- превышение срока давности по неуплате налогов.
Порядок действий тут следующий:
- жалоба в отделение ИФНС, выставившее требование;
- жалоба в региональное отделение налоговой;
- обращение в суд, если жалобы не возымели должного действия.
Еще больше о том, как правильно вести себя при возникновении налоговых споров, можно узнать, записавшись на бесплатную консультацию к нашим лучшим специалистам.
Вернуться в раздел "Проблемы с налоговой"