Статус налогового резидента Объединенных Арабских Эмиратов дает физлицу или юрлицу право платить налоги в этой стране в соответствии с местным законодательством. В статье разбираем, для чего это может быть нужно, как стать обладателем сертификата резидента и какая ответственность за нарушение налогового законодательства существует в ОАЭ.
Налоговое резидентство ОАЭ
Налоговое резидентство Эмиратов позволяет:
- получить налоговые льготы;
- избежать двойного налогообложения, если у страны заключено с ОАЭ соответствующее соглашение;
- упростить процесс трансграничной торговли и инвестиций.
Этот статус присваивается в стране как физическим, так и юридическим лицам. В первом случае должно быть выполнено хотя бы одно из условий:
- проживание преимущественно на территории ОАЭ, основные личные и финансовые связи — там же;
- длительное пребывание в Эмиратах. Если физлицо находится в ОАЭ не менее 183 дней в течение любого непрерывного 12-месячного периода, оно автоматически признается налоговым резидентом;
- наличие гражданства стран Персидского залива или резидентской визы, проведшие в стране 90 и более дней за последний год, могут получить статус при наличии постоянного жилья или официальной занятости либо ведения бизнеса в ОАЭ.
Юрлицам налоговое резидентство присваивается, если компания зарегистрирована в ОАЭ и ведет там свою деятельность. Статус также распространяется на филиалы иностранных компаний, зарегистрированные и действующие в ОАЭ.
Сертификат налогового резидентства ОАЭ
Этот документ подтверждает статус налогового резидента физического лица или компании в ОАЭ. Его выдает Федеральная налоговая служба (FTA).
Физлицам для получения сертификата потребуются, в частности:
- загранпаспорт;
- действительный вид на жительство;
- Emirates ID;
- справка об источнике дохода или зарплате;
- заверенная копия договора аренды жилья;
- выписка с банковского счёта, выданная местным банком;
- отчет о въезде и выезде от Федерального управления по вопросам идентичности и гражданства или местного компетентного государственного органа.
Юрлицам будут нужны:
- договор об учреждении компании и его заверенная копия — при наличии;
- торговая лицензия;
- выписка из банка;
- финансовые ведомости, заверенные сертифицированной аудиторской фирмой.
Заявление нужно подавать онлайн через сайт министерства финансов ОАЭ. Административный сбор за оформление сертификата для налоговых резидентов составляет 500 AED. Срок рассмотрения запроса составляет 15–25 рабочих дней. Документ действует в течение одного финансового года.
Налоговый резидент в Дубае
Налоговое резидентство как Дубая, так и всех ОАЭ освобождает физлиц от уплаты налогов с заработной платы, процентов по депозитам, дивидендов, роялти и лицензионных платежей, инвестиционной прибыли и прироста капитала. Исключение — пошлина, удерживаемая при заключении договора купли-продажи недвижимости, и туристического сбора в отелях и ресторанах.
Юрлица же платят НДС и корпоративный налог по сниженным ставкам. Если прибыль компании не превышает 375 000 AED за год, ставка корпоративного налога на прибыль вообще составляет 0%.
Как сдавать налоговую отчетность резиденту в Дубае
Отчитываться нужно через онлайн-портал FTA. И здесь действуют такие правила:
- для корпоративного налога декларация подается ежегодно. На ее заполнение и отправку отводится до 9 месяцев после окончания финансового года компании. Форма декларации включает сведения о компании, суммарные доходы и расходы, рассчитанную налогооблагаемую прибыль, сумму налога и т.д.;
- для НДС периодичность подачи составляет 28 дней после окончания квартала. В декларации отражается сумма продаж (поставок) и покупок за период, а также итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению.
Следует помнить о том, что за нарушения налогового законодательства в Эмиратах предусмотрены штрафы:
- опоздание с подачей отчета — 500 AED за каждый месяц просрочки в течение первого года. Если задержка больше года, штраф увеличивается до 1000 AED за месяц;
- за сдачу декларации с ошибками — 500 AED, если не успели подать исправленный документ вовремя;
- просрочка налога наказывается начислением 14% годовых на долг.
Чтобы избежать потенциальных проблем, лучше обратиться к опытным юристам, которые знают законы ОАЭ и помогут разобраться во всех налоговых вопросах. Также узнать подробнее об условиях получения статуса резидента и нюансах подачи деклараций можно, записавшись на бесплатную консультацию к нашим специалистам.
Вернуться в раздел "Иностранное налогообложение"