В том, как иностранные граждане платят налоги в России, действительно есть нюансы — и главный из них таков: решающую роль играет не гражданство, а налоговый статус…
Налоги иностранных граждан в России
На то, какой налог начисляется у иностранцев в РФ, влияет то, являются ли они резидентами нашей страны или нет. Этот статус определяется по количеству дней, проведенных в России за год. Резидентами признаются те, кто находится в РФ минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев подряд. Представители этой категории платят НДФЛ со всех своих доходов — и от российских источников, и от зарубежных. Для них действует прогрессивная шкала. Также резиденты имеют право на налоговые вычеты (имущественные, социальные и т.д.).
Налог на доход нерезидентовначисляется только с доходов иностранных граждан от источников в РФ. К таким доходам относятся: зарплата от российской компании, вознаграждение по договору, арендная плата за российскую недвижимость, доход от продажи имущества в России, дивиденды от российских компаний, проценты по вкладам в российских банках. Для большинства таких доходов ставка составляет 30%. При этом к дивидендам от российских компаний для нерезидентов применяется ставка 15%. Также нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами.
Исключения:
- некоторые категории иностранных граждан, работающих в России. Для них ставка может быть ниже 30%, даже если они нерезиденты. Это касается граждан стран ЕАЭС. Их доходы облагаются налогом по прогрессивной шкале независимо от срока пребывания на территории РФ;
- люди с патентом на работу. К налогам этих иностранных лиц также применяется прогрессивная шкала;
- ВКС (высококвалифицированные специалисты) — их налоги тоже начисляют по прогрессивной шкале;
- беженцы или иностранцы, получившие убежище в РФ и т.д.
Кроме того, работодатель либо заказчик по гражданско-правовому договору (ГПХ) начисляет страховые взносы на выплаты иностранному гражданину. Конкретный набор взносов зависит от его статуса (временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий) и от международных соглашений между РФ и страной гражданства работника.
Налог на доходы иностранного лица
С тем, должны ли иностранные граждане платить налоги, работая в РФ, разобрались. Остановимся подробнее на том, за что именно они платят НДФЛ.
Резидентам начисляют подоходный налог за:
- доходы от предпринимательской деятельности ИП на ОСНО, не превышающие 5 млн рублей;
- доходы от продажи имущества;
- проценты по банковским вкладам (депозитам), которые превышают необлагаемый лимит;
- дивиденды и проценты от ценных бумаг (исключение — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года);
- страховые выплаты;
- подарки.
Также подоходный налог на доход иностранного гражданина платят исполнители — как резиденты, так и нет, — чьи рабочие отношения ограничены гражданско-правовым договором. С 2025 года его сумма рассчитывается по прогрессивной шкале вместо обычных для нерезидентов 30%. Это же правило касается иностранцев-удаленщиков, у которых дистанционный характер работы зафиксирован в трудовом договоре.
Уплата иностранным гражданином налога на доходы
В 2026 году налог на иностранного работника выплачивает либо он сам, либо российская организация/ИП.
В первом случае погашать необходимо:
- получение дохода от лиц, не являющихся налоговыми агентами (например, от физического лица по договору аренды или купли-продажи);
- получение дохода, с которого налоговый агент не удержал налог и сообщил об этом в ИФНС;
- получение дохода от источников за пределами России (нерезиденты в этом случае декларацию не подают).
Предоставлять форму 3-НДФЛ нерезиденты обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
Если работодатель намерен оплатить налоги иностранных граждан, то именно он выступает в роли налогового агента этих физлиц. В таком случае он должен:
- исчислить НДФЛ по применимой ставке на дату каждой выплаты работнику;
- удержать налог непосредственно из дохода при его фактической выплате;
- перечислить удержанный налог в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца (для выплат с 1-го по 22-е число) или не позднее 5-го числа следующего месяца (для выплат с 23-го по последнее число месяца).
Важно: если в течение года статус иностранца изменился, налоговый агент обязан пересчитать НДФЛ с начала года по соответствующей ставке.
В ситуации, когда работодатель не платил или платил не вовремя налоги за иностранного работника, предусмотрены штрафы — 20% от суммы недоимки — и пени.
Возврат налога за патент иностранному гражданину
В некоторых случаях часть уплаченного налога можно вернуть. Это правило касается зарубежных физлиц, работающих в РФ по патенту и являющихся резидентами России. Дело в том, что иностранные граждане ежемесячно вносят фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за патент. Одновременно работодатель удерживает подоходный налог с его зарплаты. Закон позволяет зачесть уплаченные авансы в счет удержанного нанимателем налога. Это и делает возможным частичный возврат средств.
Важно: на момент подачи заявления патент должен быть действительным, а трудоустройство официальным.
Сделать кэшбэк можно через работодателя или самостоятельно через налоговую инспекцию. Первый вариант подходит тем, кто хочет оформить возврат в текущем налоговом периоде, будучи при этом трудоустроенным. Второй способ для тех, кому нужны деньги за прошлые периоды (не более чем за три года), или для тех, кто уволился. Рассмотрение заявления занимает у ФНС до 10 календарных дней.
При этом возможны отказы — например, из-за ошибок в документах. Чтобы избежать этой опасности и больше узнать о налогообложении иностранных граждан в РФ, лучше обратиться к опытным в таких вопросах юристам. Так, наши специалисты готовы ответить на ваши вопросы в рамках бесплатной консультации. Записывайтесь и защищайте себя от ненужных рисков!
Вернуться в раздел "Проблемы с налоговой"