Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) – план по борьбе с размыванием налоговой базы и сокрытием прибыли — план действий, решение о разработке которого было принято на саммите G20 2012 года и представленный на следующем саммите. К саммиту 2015 года были согласованы 15 мер по борьбе с размыванием налоговой базы и сокрытием прибыли.
Вот эти 15 мер (или «Пятнадцать пунктов БЕПС»)
- Решение налоговых проблем и особенности налогообложения в эпоху «цифровой экономики»
- Нейтрализация т. н. «гибридных схем»
- Повышение эффективности правил о Контролируемых Иностранных Компаниях (правил КИК)
В соответсвии с этим пунктом (или шагом) в России был принят «Закон о КИК» — то есть «контролируемые иностранные компании» — это не «чисто Российская придумка».
- Борьба с размыванием базы налогообложения через выплату процентов и других финансовых транзакций
- Общее противодействие «недобросовестной налоговой практике», принимая во внимание вопросы прозрачности и реального экономического содержания компаний
- Предотвращение злоупотреблений положениями договоров об устранении двойного налогообложения
- Предотвращение применения схем искусственного избежания статуса «постоянного представительства»
- Разработка правил трансфертного ценообразования в части нематериальных активов
- Разработка правил трансфертного ценообразования в части рисков и капитала
- Разработка правил трансфертного ценообразования в части других транзакций с высоким риском
- Разработка методов сбора и анализа информации в отношении размывания налоговой базы и вывода доходов из-под налогообложения.
- Внедрение правил, требующих раскрывать «приёмы агрессивного налогового планирования»
- Оптимизация требований в отношении документирования трансфертного ценообразования и «пострановой отчетности»
Честно говоря, трансфертное ценообразование – это история, скажем так, корпоративная и не сильно затрагивает именно частных клиентов, но наши с вами коллеги из «корпоративного блока» уделяют этому вопросу много сил и времени.
- Разработка и повышение эффективности механизмов решения споров между странами по налоговым вопросам
- Разработка всеобъемлющей многосторонней конвенции по вопросам международного налогообложения в целях модификации существующих налоговых договоров между странами.
Меры под номерами 5, 6, 13, 14 являются обязательным для исполнения минимумом.
Россия на практике демонстрирует приверженность следовать плану БЕПС, ровно как и другие страны.
Поэтому, мир становится все более и более прозрачным, в том числе и с точки зрения налогообложения. Очевидно, такое понятие как «налоговая гавань» можно уже вычеркивать из лексикона профессионалов
