Налог на офшоры. Что это такое? Что имеется в виду?

Налог на офшоры. Что это такое? Что имеется в виду?

Офшор. Правило КИК. Налоги

Офшор — определенные территории в мире или государстве, в которых созданы привлекательные условия налогообложения для иностранных компаний, которые регистрируются в этой юрисдикции, но ведут деятельность за пределами этой зоны. То есть, в той стране, где они фактически функционируют, они будут признаваться нерезидентами, а значит, и платить налог.

Собственно, офшор – это компания, которая зарегистрирована на территории офшорной зоны.

Полуофшорные территории (или низконалоговые юрисдикции) – это традиционное название для таких стран, как Лихтенштейн, Люксембург, Кипр, Мальта и некоторых других, где существовало льготное налогообложение и при этом у этих стран были заключены налоговые соглашения с другими странами – это еще «льгота на льготу». Из России в эту страну выплачивается доход в эту страну перечисляется по низкой ставке налога, а в той стране он практически освобождается от налогообложения.

То есть правило КИК – это и есть налог на офшоры, существующее во многих развитых странах. Заключается оно в следующем: если налоговый резидент страны владеет иностранными компаниями в этих низконалоговых юрисдикциях, то он:

  • Во-первых, отчитывается о наличии таких компаний;
  • Во-вторых, платит налоги на их доход, даже если он этот доход «руками не пощупал». Просто компания в отчете «покажет» определенный доход, а владельцу придется заплатить с него налог.

Это и есть налог на офшоры – по сути это налогообложение контролируемых иностранных компаний.

Такое правило существует не только в России, но и в других развитых странах. Естественно, есть свои отличия, например, в обязательной доле владения, чтобы компания признавалась контролируемой.     

Резюмируем правило работы: вы — резидент налогового государства, имеете КИК где-то в офшорной территории, на нее приходят налоги.

Россиянин, имеющий компанию на Кипре, получивший на ее счет доход из Швейцарии должен заплатить налог в России. Все это легко отслеживается благодаря международному автоматическому обмену данными по финансовым счетам.  Потому что даже в офшорных компаниях счета открываются в банках приличных стран, участвующих в автоматическом обмене.  Если не отчитаться о владении КИКом и не заплатить налог, то ФНС оштрафует за неподачу уведомлений, а также могут еще начислить налоги.

Итак, ежегодно владелец контролируемой иностранной компании должен:

  1. Подавать уведомление о КИК;
  2. Заплатить налог на доход (либо налог на фиксированную прибыль за все КИКи в портфеле 5 миллионов рублей, либо подаете отчет и оплачиваете налог на прибыль по факту)

Штрафы:

За неподачу уведомления о контроле и/или отчетности с 2021 года можно получить штраф до 1,5 – 2 млн рублей. 

500 тыс. — за неподачу уведомления о КИК;

500 тыс. – за неподачу отчетности;

1 млн. рублей – если сотрудники налоговой сделали запрос на предоставлении отчетности, а вы его проигнорировали .

Читайте также:


Вернуться в раздел "Главные темы"

Обратная связь

Заполните форму для связи с экспертом

Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных
Обсудить с экспертом

Обсудить с экспертом

Обратная связь

Заполните форму для связи с экспертом

Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных

Новости и аналитика
Знания, которые помогут избежать нарушений, ошибок и финансовых потерь