При открытии счета за рубежом, гражданину России необходимо уведомить Федеральную Налоговую Службу, в противном случае его могут оштрафовать. 5 октября в силу вступил новый приказ ФНС, который закрепляет иной порядок уведомлений о счетах в зарубежных банках. Рассказываем о новых правилах, способах уведомления ФНС, а также о том, кто именно должен сообщать об открытии иностранного счета в банке.
О чем говорится в законе?
Физическому лицу, гражданину РФ, налоговому резиденту РФ не нужно уведомлять налоговый орган об открытии счета для своей иностранной компании, однако необходимо уведомить о самом факте открытия иностранной компании или участия в ней.
При наличии личного счета владельцу из РФ следует лично сообщить об этом в налоговую. В течение 30 дней владельцу счета необходимо сообщить информацию об открытии, закрытии или смены реквизитов счета. Следует помнить, что сообщение об иностранных счетах является обязанностью гражданина России.
Также закон устанавливает штрафные санкции для тех, кто не успел сообщить об иностранных счетах в установленные сроки. Для физических лиц предусмотрен штраф в размере 3000 рублей. Кроме того, заплатить придется даже тем, кто сообщил о наличии иностранных счетов, однако сделал это не по правилам.
Если резидент не подает уведомление о движении денежных средств по иностранному счету, то ФНС может рассмотреть все операции, прошедшие по такому незадекларированному счету, как незаконные валютные операции.
С 5 октября сумма штрафа за неподачу уведомления о движении денежных средств по иностранным счетам изменилась. В данном случае владельцу счета могут назначить штраф в размере от 20 %– 40 % от суммы каждой операции. До 5 октября, штраф составлял до 75% от суммы каждой операции по счету.
Как уведомить налоговую об иностранном счете?
Как уже говорилось ранее, россиянину необходимо уведомить налоговую об открытии счета в иностранном банке не позднее месяца со дня открытия счета. Для этого ему следует подать уведомление по утвержденной ФНС форме. Подать такое уведомление можно следующими способами:
- подать уведомление в налоговую лично по месту регистрации или по месту последней регистрации в случае снятия с регистрационного учета;
- подать документ при помощи личного кабинета на сайте ФНС;
- отправить уведомление заказным письмом по месту последней регистрации.
- подать необходимый документ с помощью доверенного лица, у которого есть разрешение на подачу деклараций, уведомлений от вашего имени.
Самый удобный способ для россиян, находящихся за рубежом — подать уведомление на сайте ФНС.
Может ли налоговая самостоятельно узнать информацию об иностранном счете?
Если гражданин России открывает счет в одной из стран, которые осуществляют автоматический обмен финансовой информации с РФ, то ФНС обязательно узнает о наличии незадекларированных счетов россиян. Перечень государств, с которыми Россия обменивается финансовыми данными, обновляет и утверждает Федеральная Налоговая Служба.
Что такое отчет о движении денежных средств за рубежом?
В отчете о движении денег за рубежом указана информация относительно операций по иностранным счетам. Начиная с 2015 года закон предусматривает обязательную сдачу отчетности до 1 июня следующего года. Подать отчетность можно также через сайт налоговой, лично или почтой России. Отчетность не предусматривает передачу информации по каждой сделанной операции, однако в документах должно быть указаны:
- начальная сумма;
- сколько денег пришло на счет;
- остаток на конец периода.
Информация должна быть указана для каждой валюты отдельно.
Форма отчетности утверждается правительством РФ.
Когда можно не подавать отчет о движении денежных средств за границей?
Отчет о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены следующие условия:
- открытие счета произошло на территории государства – члена Евразийского экономического союза, а общий объем операций за календарный год составляет менее 600 тыс. рублей. В данном случае ФНС необходимо уведомить лишь об открытии счета, остальные данные передаются автоматически.
- Конечный остаток по счету составляет менее 600 000 рублей или аналогичной суммы в другой валюте, или отсутствовали операции по данному счету.
Все ли россияне должны сообщать информацию о заграничных счетах?
О счетах заграницей должны уведомлять налоговые резиденты РФ. Если резидент России провел на территории РФ менее 183 дней за истекшие 12 месяцев подряд, то он может не уведомлять налоговую о счетах и вкладах в другой стране.
Гражданин РФ, который провел в стране менее 183 дней, перестает быть налоговым резидентом РФ и остается исключительно валютным резидентом.
Какой закон регулирует открытие иностранных счетов?
Процедуру и порядок закрытия, открытия и ведения счетов отечественными организациями в зарубежных банках регулирует ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).
Для чего ФНС необходимы данные об открытии счета заграницей?
ФНС РФ в рамках закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в части обязательств физического лица по уведомлению об открытии и закрытии счетов за пределами РФ, устанавливает необходимый контроль за движением денежных средств граждан России.
Прежде, чем открывать счета в иностранных банках, необходимо более детально ознакомиться с валютным законодательством, а также получить помощь компетентного специалиста, который поможет избежать просрочек и штрафов.
Вернуться в раздел "Иностранные активы."