Три главных вопроса по оффшорам
Три главных вопроса по оффшорам

Три главных вопроса по оффшорам

Десятилетиями офшорные компании (или компании в низконалоговых юрисдикциях) были краеугольным камнем налогового планирования и защиты конфиденциальности. Они позволяли собственникам  практически не платить налоги с доходов  иностранной компании . В настоящее время  появлением законодательства о КИК и автоматического обмена информаций по финансовым счетам, офшоры уже утратили такое решающее значение для налогообложения, и не предоставляют своим владельцам значительные налоговых преимуществ. Но это не значит, что офшорные компании полностью утратили свою полезность, и их никак нельзя использовать. Офшорные компании до сих пор ценятся и используются собственниками для различных целей, но эти цели уже в меньшей степени связаны с получением каких-либо налоговых преференций.

Вопрос 1: Для чего нужны оффшоры?

Компании в низконалоговых юрисдикциях по-прежнему пользуются популярностью для структурирования владения крупными бизнес-активами и создания холдингов, хотя зачастую в силу репутационного фактора  предпочтение отдается таким юрисдикциям (совсем не низконалоговым) как Нидерланды, Швейцария, Люксембург. Международные холдинги предоставляют своим акционером большую гибкость при управлении холдингом, позволяют иметь большую гибкость инвестировании капитала и распределении капитала между собственниками, а так в некоторых случаях позволяют получить определенные налоговые преимущества.

Второе, для чего нередко используются –  «оболочки» держания каких-либо активов. Зачастую, недвижимость, самолеты, яхты, различные права интеллектуальной собственности, также оформляют на офшорные компании. Зачем? Здесь основные цели: упрощение формальные процедур при покупки и продаже этих объектов, определенная либо защита конфиденциальности владения.

Третье, самое распространенное – компания для  инвестирования денежных средств (капитала). По сути  такие компании являются личными инвестиционными фондами собственника и его семьи, которые созданы с целью накопления и инвестирования денежных средств семьи. Почему это выгодно? Для этого есть ряд налоговых причин. Дело в том, что при налогообложении в России результатов инвестирования денежных средств непосредственно собственником (физическим лицом)возникает фактор неопределенности, связанный с непредсказуемым изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, в которой и происходит инвестирование на зарубежных рынках. Другими словами,  в связи с  тем, что налоговая база в России должна рассчитываться в рублях, а инвестиционные операции, совершаются в иностранной валюте, зачастую результат инвестирования  носит непредсказуемый характер. Например, собственник приобретал ценную бумагу при курсе рубля в 30 рублей, а продавал при курсе за доллар в 70 рублей. И эта разница в курсе рубля в 40 рублей – она может оказаться больше, чем изменение курса самой акции. Может оказаться так, что стоимость акции в долларах упала, но за счет радикального падения курса рубля (например, на те же 30 рублей) собственник тем не менее будет вынужден заплатить налог от реализации акций. Личная инвестиционная компания позволяет полностью минимизировать такие риски, и по сути дела делает стабильным налогообложение результатов инвестиционной деятельности.

Также инвестиционная компания позволяет в некоторой мере отсрочить некоторое налогообложение результатов инвестирования. В том случае, если прибыль компании не превышает 10 миллионов рублей за финансовый период, доход иностранной компании не будет подлежать налогообложению в России как прибыль контролируемой иностранной компании. И это позволяет  откладывать уплату налога от результатов инвестирования для физических лиц на будущие периоды. Фактически, уплата налога будет отсрочена до момента распределения дивидендов.

Есть и ряд других преимуществ владения частной инвестиционной компанией. В том случае, если у собственника достаточный капитал для того, чтобы сумма налога с прибыли КИК от инвестирования превышала 5 миллионов рублей, такой собственник может перевести свою компанию на специальный режим налогообложения =  фиксированный налог с прибыли КИК, который составляет 5 миллионов рублей. В этом случае вне зависимости от того, какой доход получит от инвестиций иностранная компания, налоговое обязательство собственника в России будет зафиксировано всегда, на уровне 5 миллионов рублей. В некоторых случаях это может стать значимым налоговым преимуществом для тех, у кого объем капитала значительный,  налоговое преимущество от частной инвестиционной компании за рубежом также может быть существенным.

Вопрос 2: Где делать оффшор?

Теперь поговорим о том, в какой стране лучше всего создать компанию для себя. Довольно непростой вопрос, и он зависит от того, для какой цели создается компания. Например, если вы планируете заниматься операционным бизнесом и создавать торговую компанию, то безусловно для вас выгоднее будет создавать компанию в регионе, в котором вы собираетесь торговать. Если речь идет о торговле с Китаем, то в фокусе внимания окажутся компании Гонконге или Сингапуре, если же речь идет о торговле в ЕС, то скорее всего  имеет смысл рассмотреть кипрские компании Если планируется создать личную инвестиционную компанию, то здесь следует обратить внимание на кипрские и сейшельские компании, а также компании на БВО.

При выборе юрисдкции также следует учитывать банк, в котором планируется открыть счет для компании, другими словами,  не для всех компаний можно открыть счета во всех банках. Например, для гонконгской компании открыть счет европейском банке будет весьма затруднительным. Здесь исключением будут являться швейцарские банки, которые пока готовы открывать счета, для компаний из большинства юрисдикций.

Выбирая юрисдикцию для компании  следует также помнить  про возможность создания  экономического присутствия компании в этой юрисдикции (так называемому «substance»), т.е. возможность арендовать офисное помещение, нанять квалицированного директора и персонал.  Экономическое присутствие компании сегодня становится практически обязательным требованием для некоторых банков, а также для применения льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения. В этой связи следует помнить, что не во всех юрисдикциях при создании компании будет легко создать Substance. И если на Кипре создание экономического присутствия будет относительно тривиальным делом, то на тех же БВО или Сейшелах это будет сделать  очень сложно.

Вопрос 3: Ошибки при создании оффшора

Соответственно, какие могут быть ошибки при открытии офшоров? Основные ошибки состоят в том, что инвестор не до конца представляет все налоговые последствия, связанные с регистрации фирмы в офшоре, и то, что создание этой компании вовсе не освобождает его от уплаты налогов. Российскому собственнику нужно будет отчитаться в российских налоговых органах о том, что у него есть такая компания, и ежегодно отчитываться (составлять достаточно объемную финансовую отчетность для этой иностранной компании). Напомним, что ежегодно до 30 апреля контролирующие лица обязаны  подавать в налоговую инспекцию:

  • уведомление о контролируемой иностранной компании, а также финансовую отчетность КИК (в некоторых случаях с приложенным аудиторским заключением),
  • декларацию по налогу на доходы физлиц,  в том случае, если прибыль КИК превышает 10 миллионов рублей  

Соответственно, если всего этого не сделать, то  собственник компании может быть оштрафован  на очень серьезные суммы в в общей сумме от 1 миллиона рублей. В этой связи мы можем предложить услуги нашей компании, связанные с правильной оценкой и подбором офшорной юрисдикции для ваших целей (прежде чего – инвестиционных структур и новых структурированных российских активов) и полностью помочь вам сопроводить эту иностранную компанию (включая подготовку финансовой отчетности и аудита) и подачи всех документов в российские органы для правильного декларирования прибыли такой компании в России.



Вернуться в раздел "Инвестиции через КИК"

    Обратная связь

    Заполните форму для связи с экспертом

    Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных

    Услуги
    по теме

    Обсудить с экспертом

    Обсудить с экспертом

      Обратная связь

      Заполните форму для связи с экспертом

      Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных