Налог на доходы физического лица в России, в том числе на доходы в виде дивидендов от иностранной компании, взимается по «мировому принципу». То есть вне зависимости от того, в какой стране получен доход, человек – налоговый резидент России обязан заплатить налог с этого дохода в России. Ставка – как и при получении дохода в России 13% или 15%, если общий доход превысил 5 миллионов рублей.
Как влияют на налоги Соглашение или Договор об избежании двойного налогообложения (СИДН / ДИДН)
На сегодняшний день у России заключено 84 соглашения об избежании двойного налогообложения с 83 странами и с Гонконгом – специальным административным районом КНР.
Безусловно, при получении дивидендов от иностранной компании (впрочем, как и иного дохода) важно понимать, имеется ли со страной регистрации этой компании СОИДН или ДИДН и каковы условия этого соглашения относительно дивидендов.
Почему это важно? Потому, что СОИДН или ДИДН дают не только возможность зачесть в стране своего «домашнего» резидентства налог, уплаченный в другой стране, но и могут устанавливать пониженные ставки при обложении «местным» налогом.
Например, налог на дивиденды в США составляет 30%, но по соглашению между Россией и Америкой в США удерживается налог по ставке 10% если дивиденды выплачиваются российскому налоговому резиденту.
А в России такой налоговый резидент всего лишь «доплатит» налог.
Разумеется, американский налоговый агент применит пониженную ставку только в том случае, если получатель дивидендов – россиянин уведомит его о своем налоговом резиденстве в России. Если же он этого не сделает – то получит «стандартную» ставку в 30%.
Кстати, вот что по этому поводу думают налоговые органы России: если при получении дивидендов россиянин не заявил о своем российском налоговом резидентстве и заплатил налог по ставке 30%, то это – его проблемы, и в России он должен заплатить налог так, как будто в США у него удержали только 10%, т.е. фактически еще доплатить 3 или 5 процентов.
И это касается не только дивидендов, но и вообще любого иного дохода из-за рубежа. Важно понимать, имеется ли со страной, откуда «приходит» доход СОИДН или ДИДН, какой именно доход вы получаете (дивиденды, проценты, заработную плату, от аренды недвижимости и так далее) и как именно данный вид дохода облагается по соглашению или договору об избежании двойного налогообложения с Россией.
Если у вас остались вопросы вы можете записаться на бесплатную консультацию.
Читайте также:
Вернуться в раздел "Главные темы"
