Вывод дивидендов: 4 способа
Вывод дивидендов: 4 способа

Вывод дивидендов: 4 способа

Получение дивидендов – самая приятная сторона любого инвестирования. Но инвестору, тем не менее, необходимо помнить о том, что ему нужно совершить определенные действия, связанные с декларированием дивидендного дохода по акциям. Рассмотрим самые типовые ситуации, которые могут возникнуть у инвестора, и тех действиях, которые ему необходимо совершить при их возникновении.

Получение дивидендов от российских организации

Простейшая ситуация —  получение выплат от компаний, зарегистрированных в России, при которой НДФЛ будет удержан налоговым агентом. Фактически это снимает большую часть бремени с инвестора. 

Однако необходимо помнить, что с 2021 года в России действует прогрессивная ставка налогового дохода физических лиц. По общему правилу, она составляет 13% для доходов менее 5 миллионов рублей, и 15% для доходов более 5 миллионов рублей. 

Порядок действий в случае, если ваша прибыль не превышает 5 миллионов рублей, реализуется фактически без участия инвестора. Обязанность по выплате НДФЛ всецело лежит на плечах налогового агента (российской компании). Она удерживает у вас налог по ставке 13%. При этом от вас не требуется никаких дополнительных действий.

Если совокупный доход больше 5 миллионов рублей, то инвестору в этом случае необходимо будет ожидать до 1 декабря года, который следует за текущим налоговым периодом, письма из ФНС с требованием доплатить соответствующую сумму с дивидендных выплат. 

Получение выплат от иностранной компании, но на счет в российском банке

Вторая ситуация – выплаты получены от иностранных компаний на счет в российском банке или у брокера. В этом случае денежные суммы от зарубежных организаций подлежат налогообложению в следующем порядке:

  1. При выплате дивидендов, к примеру, из США, Штаты удерживают налог у себя. Величина может быть по ставке в 10% или по ставке в 30%.
  2. После получения указанного дохода в России, инвестор обязан самостоятельно его задекларировать, то есть подать декларацию и оплатить сумму налога по ставке 13% или 15%. 
  3. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на величину налогового обязательства, которая была удержана в иностранном государстве.  К примеру, если в США была удержана сумма по ставке 10%, то реальный размер обязательства составит 3% (13% — 10% в качестве зачета). 

Важно понимать, что для получения указанного зачета налогоплательщик должен приложить к декларации соответствующую справку от налогового брокера (брокерской компании, в которой он совершает операции купли-продажи по акциям). В документе должна быть подтверждена сумма удержанного налога в иностранной юрисдикции.

Получение выплат от иностранной компании на зарубежных счетах

Третья ситуация – операции с ценными бумагами (акциями, облигациями и другими активами) зарубежных фирм, совершаемая на иностранных счетах (за пределами РФ или у зарубежного брокера). При таком варианте зарубежный банк не является налоговым агентом и не выполняет никаких обязанностей по предоставлению отчетов за российского инвестора в РФ. Соответственно, налогоплательщик сам отчитывается за прибылт в России. 

На практике это означает, что налогоплательщик будет обязан:

  • задекларировать все денежные средства, полученные на счет в зарубежном банке;
  • собрать все документы в отношении налогов, которые были удержаны в другом государстве;
  • подать в РФ до 30 апреля соответствующую декларацию. 

При этом необходимо помнить, что право на налоговый вычет (уменьшение налога в РФ) у российского инвестора появится только в том случае, если между Россией и другим государством существует соглашение об избежании двойного налогообложения. К примеру, с США такое соглашение существует, поэтому налогоплательщик имеет право зачесть налог в Штатах в счет налогов в РФ.

Важный момент: российское валютное законодательство содержит определенные ограничения, связанные с возможностью начисления дивидендов на счета в иностранных банках. 

Для того, чтобы безопасно совершать операции с ценными бумагами (к примеру, акциями) на счетах и получать дивиденды, нужно, чтобы банковские реквизиты были открыты в стране, которая участвует в автоматическом обмене с РФ. В противном случае в отношении такой прибыли российские налоговые органы могут применить штрафные санкции, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ. Величина штрафа — от 75% до 100% от суммы, зачисленной на банковский счет. 

Если же ваш счет открыт у иностранного брокера, который ведет исключительно брокерскую работу и не имеет лицензии на осуществление банковской деятельности, то тогда на вас указанные требования не распространяются, и вы можете без ограничений получать дивиденды на такие брокерские счета. Однако нужно заранее убедиться, что у брокера нет банковской лицензии.

Получение дивидендной прибыли от КИК

Последняя ситуация связана с получением дивидендов от иностранных компаний, в отношении которых инвестор является контролирующим лицом (то есть владеет более чем 25% долей в капитале организации). Это самый непростой вариант, и налогоплательщику нужно помнить о следующих нюансах:

  • потребуется задекларировать выплаты от контролируемой иностранной компании в виде декларации до 30 апреля года, который следует за годом распределения дивидендов;
  • в декларации нужно указать полную сумму дивидендных выплат;
  • распределение дивидендов от контролируемой иностранной компании влечет изменение налогообложения нераспределенной прибыли этой КИК. 

Последний пункт требует небольшого разъяснения. Если компания распределяет дивиденды, и получатели уплачивают с этих выплат подоходный налог, то нераспределенная прибыль подлежит для целей налогообложения в РФ уменьшению на распределенную ранее сумму. Таким образом, не возникает ситуации двойного налогообложения.



Вернуться в раздел "Иностранные активы"

    Обратная связь

    Заполните форму для связи с экспертом

    Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных

    Услуги
    по теме

    Обсудить с экспертом

    Обсудить с экспертом

      Обратная связь

      Заполните форму для связи с экспертом

      Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных