Обмен со Швейцарией
Решение швейцарского правительства об отмене обмена налоговой информацией с РФ

Решение швейцарского правительства об отмене обмена налоговой информацией с РФ

16 сентября 2022 года Швейцария приняла решение временно прекратить передачу налоговой информации (CRS) для Российской Федерации. Временная приостановка затрагивает все формы обмена налоговой информацией с Российской Федерацией, т. е. автоматический обмен информацией о финансовых счетах и отчетах по странам, обмен информацией по запросу и спонтанный обмен информацией[1].

Это решение серьезным образом может повлиять (и скорее всего повлияет) на владельцев счетов в швейцарских банках, поскольку выход Швейцарии из режима автоматического обмена финансовой информацией между Швейцарией и Российской Федерацией означает, что большинство операций по счетам в Швейцарских банках станут незаконными с точки зрения российского валютного законодательства.

Действующее валютное регулирование операций с валютными счетами в России основывается, по сути, на единственном положении Федерального Закона от 10.12.2003 №173  «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающем  любые зачисления «… без ограничений денежных средств [на счета в иностранных банках], получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией»

Это означает, что отказ Швейцарии от автоматического обмена с Россий немедленно повлечет запрет на следующие зачисления на счета в швейцарских банках:

  • зачисления от нерезидентов денежных средств (по любым основаниям);
  • получение дохода от сдачи в аренду недвижимого имущества;
  • получение дохода в виде дивидендов, купонного (процентного) дохода от владения ценными бумагами;
  • получение денежных средств от продажи транспортных средств и недвижимости;
  • получение доходов по договорам об оказании услуг нерезиденту;
  • получение средств в результате ликвидации иностранной организации.

Следует отметить, что указанные операции станут незаконными не с 16.09.2022 года, а с даты вступления в силу поправок в приказ ФНС от 27.05.2022 № ЕД-7-17/[email protected] «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией«, которые официально исключат Швейцарию из перечня государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен. Ожидается, что такие поправки будут приняты в течение месяца.

После вступления в силу поправок в указанный приказ, совершение вышеуказанных валютных операций грозит владельцу счета штрафом в размере от 20 до 40 процентов от суммы незаконной валютной операции (см.: п.1 ст.15.25 КоАП РФ).

На данный момент мы видим несколько возможных сценариев поведения в данной ситуации:

  • Оставить все как есть. Продать портфель ценных бумаг, приостановить инвестиционную деятельности, оставить на счетах только денежные средства до момента возобновления автоматического обмена информацией.
  • Перевести портфель ценных бумаг на счет другого иностранного брокера (без банковской лицензии). Существующие валютные ограничения на совершение инвестиционных операций касаются лишь банковских счетов и вкладов, при этом каких-либо запретов в отношении брокерских счетов (иных организаций финансового рынка) на данный момент не установлено[2].
  • Перевести денежные средства и портфель ценных бумаг в банк, находящийся на территории государства, которое имеет соглашение с Российской Федераций об автоматическом обмене налоговой информацией. На данный момент есть несколько юрисдикций, которые по-прежнему готовы открывать счета для российских граждан;
  • Перевести денежные средства и инвестиционный портфель в подконтрольную иностранную компанию. Существующие валютные ограничения на совершение инвестиционных операций касаются лишь личных банковских счетов и вкладов, по счетам иностранных компаний валютные операции по-прежнему можно осуществлять без ограничений.

[1] https://www.sif.admin.ch/sif/en/home/documentation/specialist-information/aia-russland.html

  • [2] См.: Указание Банка России от 24.12.2019 N 5371-У «О случаях зачисления денежных средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, и списания денежных средств с таких счетов (вкладов)»


Вернуться в раздел "Иностранные активы"

    Обратная связь

    Заполните форму для связи с экспертом
    Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных
    Обсудить с экспертом

    Обсудить с экспертом

      Обратная связь

      Заполните форму для связи с экспертом
      Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, я даю согласие на обработку персональных данных